¿Qué impuestos de AFIP deben pagar los que operan con criptomoneda en Argentina? La criptomoneda adquirió mucha popularidad en el último tiempo. Se trata de dinero digital. No existen billetes físicos, sino que todas las operaciones se realizan de manera virtual. Los usuarios la utilizan para invertir, realizar determinadas transacciones, o ahorrarlas con el fin que a futuro aumenten su valor.
Existen varias criptomonedas. La más conocida es Bitcoin. En Argentina, ya son muchas las personas que comenzaron a operar bajo esta modalidad. El aumento de usuarios obligó a la Administración Federal de Ingresos Públicos a realizar una revisión acerca de la cuestión impositiva de las monedas virtuales. Te contamos por qué impuestos de AFIP están alcanzados los operadores de criptomoneda en Argentina.
¿Qué impuestos de AFIP deben pagar los usuarios de criptomoneda en Argentina?
Si bien la regularización por parte de AFIP sobre la criptomoneda es reciente, ya se conocen algunos parámetros impositivos. Es importante hacer una diferenciación entre las personas humanas que operan con moneda virtual, y los exchanges, es decir, las plataformas que ofrecen el servicio de intercambio por comisiones.
En lo que respecta a los usuarios de criptomoneda, la situación impositiva ante AFIP es la siguiente:
¿Dudas acerca de qué impuestos tenés que pagar? Dejanos tus datos y te ayudamos:
Para conocer en detalle qué sucede con los impuestos y las criptomonedas en nuestros país, te invitamos a ver este vivo que realizamos desde Calim, con invitados expertos en el tema:
Criptomoneda e IVA en Argentina
Aquellas personas físicas (humanas) que sean usuarios de criptomoneda, es decir, que operen, inviertan o realicen cualquier otra transacción, no estarán alcanzadas por el Impuesto al Valor Agregado. Esto es así debido a que, según la Ley de IVA, los elementos objetivos del impuesto son la venta de cosas muebles, las obras, y las locaciones o prestaciones de servicios. Las operaciones con criptomonedas no se encuadran en ninguna de estas categorías.
Lo mismo sucede con el Régimen Simplificado (Monotributo): las transacciones con moneda virtual no pertenecen a ninguna de las actividades económicas alcanzadas por este impuesto: venta de cosas muebles, locaciones y/o prestaciones de servicios.
Sin embargo, las comisiones generadas por la compra o venta de criptomonedas sí están gravadas en IVA. Por lo tanto, si una persona humana cobra una comisión generada por una gestión de criptomoneda, en ese caso sí estará alcanzada por el Impuesto al Valor Agregado.
Criptomoneda y Ganancias en Argentina
Para el caso de Ganancias, los usuarios (personas humanas) que realicen operaciones con criptomoneda, y obtengan una ganancia vinculada a la diferencia entre la compra y la venta, sí estarán alcanzados por el Impuesto a las Ganancias.
En el caso de que la operación tenga lugar en el país, se considerará renta de fuente argentina. Si, en cambio, la plataforma de criptomoneda no está radicada en el territorio nacional, será renta de fuente extranjera.
Criptomoneda e Impuesto Cedular
Muy ligado a Ganancias se encuentra el Impuesto Cedular. Este último sólo aplica a rentas financieras. Es decir, a ganancias generadas a partir de inversiones.
El objetivo del trading de criptomonedas es generar diferencias favorables en relación a la cotización, a través de la compra y la venta de estos activos. Por tal motivo, las criptomonedas sí están alcanzadas por el Impuesto Cedular, ya que se utilizan como medio para generar una ganancia.
Debido a que la mayoría de las monedas digitales se encuentran radicadas en el exterior, la ganancia obtenida estará alcanzada por una alícuota del 15% (la correspondiente a fuente extranjera).
Criptmoneda y Bienes Personales
A fines de julio de 2022, AFIP publicó un dictamen a través del cual redefine el concepto de “criptomoneda”. Según el organismo, los criptoactivos son una nueva clase de activo financiero no tradicional. De esta forma, pueden entenderse como títulos valores.
Al adquirir esta característica, las criptomonedas sí estarán alcanzadas por Bienes Personales.
Es decir, que todos aquellos sujetos que al 31 de diciembre de cada año posean moneda digital en algún exchange (en Argentina o en el exterior), deberán declararla en Bienes Personales.
Impuestos de AFIP que deben pagar las plataformas de criptomoneda en Argentina
Las empresas que ofrecen las herramientas para el intercambio de criptomoneda se conocen como exchanges. Son las plataformas a las cuales los usuarios se adhieren para operar. Estas cobran comisiones por las gestiones que las personas realizan.
Al tratarse de una prestación de servicio, estas empresas sí están alcanzadas por el Impuesto al Valor Agregado (siempre que estén radicadas en el país). El objeto del impuesto es, en este caso, la comisión que los exchanges reciben de los usuarios de la plataforma.
De igual manera, los ingresos que las empresas de criptomoneda generan al cobrar las comisiones por las gestiones de los operadores, se encuentran gravados en el Impuesto a las Ganancias.
Te ayudamos con todos tus impuestos de AFIP
Sociedad Unipersonal: te contamos las ventajas y desventajas
Sociedad Unipersonal: ¿estás pensando en arrancar un emprendimiento de manera independiente pero te preocupa el dinero que tenés que invertir? Te presentamos una alternativa de negocio que te permite proteger tu patrimonio personal y correr menos riesgos. … Más info
ARBA: cómo presentar las DDJJ de Ingresos Brutos
ARBA: te explicamos cómo presentar las DDJJ de Ingresos Brutos y qué hacer si ARBA te notifica por adeudar presentaciones. … Más info