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¿Cuál es el IVA de los servicios médicos? En Argentina, existen muchos profesionales de la salud de distintas áreas que ejercen como Responsables Inscriptos. Esto significa que deben facturar por sus servicios, y que están alcanzados por el Impuesto al Valor Agregado (IVA). Te contamos cómo rige esta obligación de AFIP en el área de salud.

Cuál es el IVA por prestar servicios médicos

El IVA es una carga impositiva al consumo. Es decir, es un impuesto que paga el consumidor. Los consumidores finales pagan el IVA dentro del precio de los productos y servicios que adquieren. En cambio, aquellas personas alcanzadas por el impuesto (Responsables Inscriptos) están obligadas a discriminar el IVA al momento de facturar sus servicios, para luego declarar dicho monto ante AFIP y pagar el correspondiente impuesto.

En nuestro país, un alto porcentaje de médicos y demás profesionales de la salud trabajan de manera fija en clínicas, hospitales y centros, pero no se encuentran registrados como empleados en relación de dependencia. Por el contrario, las instituciones les exigen que emitan una factura cada mes para cobrar sus servicios.

El tipo de facturación dependerá, principalmente, del nivel de ingreso de cada profesional. Aquellos con salarios medios o bajos, podrán facturar como monotributistas. En cambio, los que posean una remuneración mensual elevada, tendrán que hacerlo como Responsables Inscriptos. Esto implica que deberán darse de alta en IVA y Ganancias de AFIP.

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Alícuota de IVA en Argentina según el tipo de servicio médico

Como ya dijimos, los médicos que facturan como Responsables Inscriptos a cualquier centro de salud, están obligados a discriminar el IVA en cada comprobante que emitan. En nuestro país, la alícuota o porcentaje más común del Impuesto al Valor Agregado es 21%. Sin embargo, para el área de salud, la Administración Federal de Ingresos Públicos establece un tratamiento especial de este tributo. 

Según el tipo de prestación médica, al profesional de la salud le corresponderá determinada alícuota de IVA:

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Fuente: AFIP

  • Médicos que prestan servicios particulares: alícuota de IVA del 21%, tanto para pacientes particulares como afiliados a prepagas con reintegro.
  • Médicos que prestan servicios a través de obras sociales: alícuota de IVA del 10,50% en caso de que el paciente sea afiliado voluntario, y exento en caso de afiliados obligatorios.
  • Médicos que prestan servicios a través de prepagas: la prestación estará exenta de IVA para afiliados obligatorios derivados de obras sociales, y tendrá una alícuota del 10,50% en caso de voluntarios derivados de obras sociales.
  • Médicos que prestan servicios a través de mutuales y cooperativas: en el caso de pacientes afiliados derivados de obras sociales, estará exento de IVA. Para afiliados propios, la alícuota será del 10,50%.
  • Médicos que prestan servicios a través de A.R.T (Aseguradora de Riesgos de Trabajo): están exentos de IVA.

Cuándo un médico factura con IVA

Un profesional de la salud deberá facturar con IVA cuando sus ingresos mensuales sean superiores a lo permitido por la categoría máxima de Monotributo. En ese caso, estará obligado a inscribirse en AFIP como Responsable Inscripto, y emitir las facturas correspondientes:

Factura B: en caso de que sea a un consumidor final o monotributista (por ejemplo, un paciente particular). Este comprobante tendrá el IVA incluido en el precio final, pero no discriminado.

Factura A: es la que se realiza a otro Responsable Inscripto (comúnmente, los centros de salud). En este caso, el IVA estará incluido en el precio final, y discriminado en el detalle de la factura.

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Comentarios

  1. magali

    Buenas tarde, soy medica ¿que alicuota de iva deberia incluirle a las facturas que realizo a un servicio de urgencias medicas? ¿el 21 o el 10.5?

  2. Maga

    Hola buenos dias. Y en el caso de tener que facturarle a un servicio de emergencia, debido a que cubro horas de guardia ahí ¿que alicuota de iva debo discriminar?, no se distinguir en que concepto encuadraría.

  3. nancy carolina

    buenos dias
    un medico RI que realiza informe de ecografías, pasa por el colegio de médicos (es iva exento) las practicas. debe realizar fact A con IVA EXENTO al colegio medico? ??

    en el caso que realiza eso también a una clínica privada RI, el debe discriminar por pacientes que la clínica le da el detalle x ej obra social (exento) particular (21) prepagas (10.5) o debe realizar una factura al 21% a la clinica?

    muchas gracias

  4. Roxana

    buen día soy odontóloga, presto servicios para Pami y para una obra social provincial, esas facturas estarían exentas de iva no?

  5. carolina

    buenos dias
    un medico RI que realiza informe de ecografías, pasa por el colegio de médicos (es iva exento) las practicas. debe realizar fact A con IVA EXENTO al colegio medico? ??

    en el caso que realiza eso también a una clínica privada RI, el debe discriminar por pacientes que la clínica le da el detalle x ej obra social (exento) particular (21) prepagas (10.5) o debe realizar una factura al 21% a la clinica?

    muchas gracias

  6. cris

    Hola que tal ! realizo guardias médicas a hospitales publicos provincial, esta gravado al 21% ? debor pagar iva ? porque tengo entendido que no esta exento la actividad. si bien los organismo publico es es sujeto exento.

    • marucalim

      Hola, Cris. Lo que está exento es el organismo público, no la persona. Por lo tanto, es correcto que tenga que abonar el IVA. Saludos

  7. CLAUDIA

    HOLA EN EL CASO DE ENFERMERAS PROFESIONALES QUE DEBEN PASAR A ASER RESPONSABLE INSCRIPTAS, ES EL MISMO TRATAMIENTO QUE LOS MEDICOS FRENTE AL IVA Y EL MODO DE FACTURAR?

  8. Susana

    Hola, por una cirugía el médico cirujano me hará una factura A con IVA discriminado, ya que soy comerciante Resp.Inscripto. Puedo tomar ese IVA como crédito fiscal en mi actividad?

    • marucalim

      Hola, Susana. Si la factura no esta vinculado con su actividad principal o el objeto social, no se puede computar ese crédito fiscal.

  9. Catalina

    Hola,si un medico RI presta servicios en un sanatorio privado, este le tiene que facturar sus honorarios al sanatorio con el 21% de IVA por todos los pacientes atendidos (aunque algunos hayan sido afiliados a obras sociales y otros particulares?

    • marucalim

      Hola, Catalina. Si la factura se realiza a nombre de la institución, debe hacerlo al 21% de IVA.

  10. maria

    Hola!
    somos un centro de radiologia odontologica (no hay odontologos, solo radiologos) y tenemos que facturar a una empresa de prestaciones medicas que tiene una red de prestadores, en este caso nos dijeron factura A o C.
    O sea que tenemos que hacerle una Fact A con el iva del 10,50 discriminado no?
    Entiendo que si pero como soy nueva en el tema queria estar segura.gracias

    • marucalim

      Hola, María. El tipo de factura dependerá de tu condición de contribuyente. Para poder emitir una factura A con el IVA discriminado, tenés que estar inscripta como Responsable Inscripto. Podés escribirnos a través del chat y te ayudamos. Saludos.

  11. Marcos

    Al facturar a un colega por ayudantia quirurjica debo incluir el 21% por IVA o es un ingreso exento?

    • marucalim

      Hola, Marcos. En ese caso corresponde incluir el IVA. Saludos!

  12. Marianela

    Hola Soy Dra. y debo facturar a una Clinica Privada, en este caso uso la Factura A con el 21% de IVA?

    • marucalim

      Hola, Marianela! Exacto. Para facturar tus honorarios a una clínica privada debés hacerlo al 21% de IVA. Saludos.

  13. Raul

    Buen dia, si le facturo a un consumidor final, aunque sea para el reintegro de la ART u Obras Social Sindical, es exento? o para que sea exento la factura debe ser emitda a la ART y/o Obra social? desde ya muchas gracias.

  14. Carolina

    Soy medica y presto servicios a obra social provincial mi facturacion tiene q pagar IVA?

    • marucalim

      Hola, Carolina. Al tratarse de una prestación de servicios a una obra social, se encuentra exenta de IVA. Saludos.

  15. María

    Asistente social IVA responsable inscripto cuando le factura a una Obra social y a una Municipalidad está exento de IVA?

    • marucalim

      Hola, María! Exacto. Tal como decís, se encuentran exentas de IVA. Saludos.

  16. ana maria

    mi dentista me quiere cobrar el 21% de Iva sobre el precio del implante.-Corresponde?

  17. VIVIAN

    SOY PROFESIONAL DE LA SALUD Y PRESTO SERVICIO EN HOSPITAL PÚBLICO. LA FACTURACIÓN QUE REALIZO A LA INSTITUCIÓN ESTÁ EXENTA EN IVA?

    • marucalim

      Hola, Vivian. Exacto, está exento por la ley de IVA. Saludos!

  18. Marina

    Hola Buenas tardes,
    Quisiera consultar: soy profesional del área de la salud y debo facturar a un hospital publico. Asimismo, soy repsonsable inscripto por una actividad.
    Mi consulta es, que porcentaje de iva debo pagar? y que tipo de factura debo emitir A o B?
    Desde ya muchas gracias!
    Saludos

    • marucalim

      Hola, Marina. Como Responsable Inscripto, podés emitir tanto factura A como B. Dependerá de la condición fiscal de tu cliente. Escribinos por el chat y con gusto te asesoramos. Saludos!

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