Enterate cuáles son las categorías y cuotas de Monotributo vigentes desde el 1 de Enero de 2023:
| Categorías y cuotas Monotributo 2023 | Cuota mensual | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| CAT | INGRESOS BRUTOS | SUPERFICIE AFECTADA | ENERGIA ELECTRICA CONSUMIDA ANUALMENTE | ALQUILERES DEVENGADOS ANUALMENTE | LOCACIONES Y/O PRESTACIONES DE SERVICIO | VENTA DE COSAS MUEBLES |
| A | $999.657,23 | Hasta 30 m2 | Hasta 3330 Kw | $230.178,48 | $5.750,75 | $5.750,75 |
| B | $1.485.976,96 | Hasta 45 m2 | Hasta 5000 Kw | $230.178,48 | $6.430,38 | $6.430,38 |
| C | $2.080.367,73 | Hasta 60 m2 | Hasta 6700 Kw | $460.356,93 | $7.351,10 | $7.226,83 |
| D | $2.583.720,42 | Hasta 85 m2 | Hasta 10000 Kw | $460.356,93 | $9.245,06 | $9.040,47 |
| E | $3.042.435,05 | Hasta 110 m2 | Hasta 13000 Kw | $573.619,32 | $12.776,61 | $11.629,37 |
| F | $3.803.043,82 | Hasta 150 m2 | Hasta 16500 Kw | $575.446,12 | $15.712,40 | $13.856,32 |
| G | $4.563.652,57 | Hasta 200 m2 | Hasta 20000 Kw | $690.535,39 | $18.347,44 | $15.855,59 |
| H | $5.650.236,51 | Hasta 200 m2 | Hasta 20000 Kw | $920.713,84 | $31.347,16 | $26.743,66 |
| I | $6.323.918,55 | Hasta 200 m2 | Hasta 20000 Kw | $920.713,84 | - | $38.464,47 |
| J | $7.247.514,92 | Hasta 200 m2 | Hasta 20000 Kw | $920.713,84 | - | $44.390,28 |
| K | $8.040.721,19 | Hasta 200 m2 | Hasta 20000 Kw | $920.713,84 | - | $50.717,92 |
El Monotributo es un impuesto simplificado para los pequeños contribuyentes. A diferencia de otros impuestos, el Monotributo se paga mediante una cuota fija mensual. Existen, actualmente, 11 categorías de Monotributo distintas, que se determinan mediante la facturación anual del contribuyente. Todos los años, AFIP actualiza el tope de facturación para cada una de las categorías, así como el importe de la cuota mensual que debemos pagar.
Para 2023, los límites máximos de facturación del Monotributo aumentarón en un 114% para las categorías A, B y C, un 93,4% para la categoría D y un 72,47% para las categorías E, F, G, H, I, J y K. Esto se debe al aumento de las cuotas del Monotributo en julio de 2022, que fue del 60,5% para las tres categorías más bajas, del 44,8% para la categoría D y del 29,12% para las demás categorías.
La nueva tabla de Monotributo que rige desde el 1 de enero de 2023 queda de la siguiente manera:
Las Categorías de Monotributo 2023 según tope de facturación anual
Descargar la tabla de Categorías y Cuotas Monotributo 2023
Como se muestra en el cuadro, a cada categoría corresponde un nuevo tope de ingresos brutos anual, y otros aspectos tales como la superficie del comercio, la energía eléctrica utilizada y el monto del alquiler que el contribuyente paga.
¿Cuánto hay que pagar para ser monotributista en 2023?
Según este régimen, el tope de facturación de la categoría más baja (A) asciende a $999.657,23. Es decir, que un contribuyente monotributista inscripto en categoría A no podrá prestar servicios ni vender bienes muebles por una facturación superior a ese monto por año. Además, deberá desarrollar su actividad en un espacio físico que no exceda los 30 m2 y que no requiera un consumo energético de más de 3.300 kw anual. De igual manera, el local comercial utilizado no podrá implicar un gasto de alquiler que supere los $230.178,48 por año.
La categoría más alta de Monotributo, por otro lado, es diferente entre los que prestan servicios y los que venden cosas muebles.
Para actividades relacionadas con la prestación de servicios, como por ejemplo un gasista o un diseñador gráfico, el límite de facturación está establecido por la categoría H, que es la más alta para este tipo de actividad. No podrán superar los $5.650.236,51 anuales.
Para los monotributistas que trabajan vendiendo objetos muebles, la categoría más alta es la K, según la cual el tope de facturación anual será de $8.040.721,19.
Tanto para la categoría H como para la categoría K, el espacio físico utilizado para el desarrollo de la actividad no puede superar los 200 m2 ni implicar un consumo eléctrico de más de 20.000 kw. De igual manera, ambas categorías no podrán pagar alquileres mayores a $920.713,84 por año.
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Cuotas mensuales de Monotributo 2023
Como se indica en el cuadro anterior, las cuotas fijas que deberán pagar los monotributistas de acuerdo a su categoría quedan de la siguiente manera:
- Categoría A: $5.750,75 mensuales para prestación de servicios y venta de cosas muebles.
- Categoría B: $6.430,38 mensuales para prestación de servicios y venta de cosas muebles.
- Categoría C: $7.351,10 para prestación de servicios y $7.226,83 para venta de cosas muebles.
- Categoría D: $9.245,06 para prestación de servicios y $9.040,47 para venta de cosas muebles.
- Categoría E: $12.776,61 para prestación de servicios y $11.629,37 para venta de cosas muebles.
- Categoría F: $15.712,40 para prestación de servicios y $13.856,32 para venta de cosas muebles.
- Categoría G: $18.347,44 para prestación de servicios y $15.855,59 para venta de cosas muebles.
- Categoría H: $31.347,16 para prestación de servicios y $26.743,66 para venta de cosas muebles.
- Categoría I: $38.464,47 para venta de cosas muebles.
- Categoría J: $44.390,28 para venta de cosas muebles.
- Categoría K: $50.717,92 para venta de cosas muebles.
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Recategorización de Monotributo en Enero y Julio 2023
AFIP obliga a los contribuyentes monotributistas a realizar una revisión de su categoría cada 6 meses (en enero y en julio). Si presentan variantes que se exceden de lo establecido por su categoría, deberán recategorizarse. En caso de superar los límites de la categoría máxima, tendrán que tributar como Responsables Inscriptos.
Desde AFIP comunicaron que en esta oportunidad, el trámite de recategorización de Monotributo estará habilitado entre el 1 y el 20 de Enero de 2023.
Nuevos beneficios de AFIP para monotributistas en 2023
Se encuentran vigentes algunos beneficios de AFIP para monotributistas cumplidores:
-Reintegro de una cuota del componente impositivo: AFIP devolverá el importe total del impuesto integrado de una cuota de Monotributo a aquellos contribuyentes que hayan cumplido en tiempo y forma el pago de las obligaciones de los últimos 9 meses (a través de débito automático).
-Eximición del pago del componente impositivo: la nueva Ley de Alivio Fiscal dispone que los contribuyentes cumplidores (aquellos que no registren incumplimientos en el pago de las obligaciones tributarias desde el 1° de enero de 2018) no pagarán el aspecto impositivo de la cuota del Monotributo según el siguiente esquema:
- Categorías A y B: 6 cuotas mensuales y consecutivas
- Categorías C y D: 5 cuotas mensuales y consecutivas
- Categorías E y F: 4 cuotas mensuales y consecutivas
- Categorías G y H: 3 cuotas mensuales y consecutivas
- Categorías I, J y K: 2 cuotas mensuales y consecutivas
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