iva 2021

El IVA (Impuesto al Valor Agregado) es una carga impositiva al consumo, es decir, es un impuesto que paga el consumidor. 

Los consumidores finales pagan el IVA dentro del precio de los productos y servicios que adquieren. 

En cambio, los comerciantes y aquellas personas alcanzadas por el impuesto (Responsables Inscriptos) están obligados a discriminar el IVA al momento de la venta de sus productos o servicios, para luego declarar dicho monto ante AFIP y pagar el correspondiente impuesto.

Existen 3 tasas de IVA en 2021 en Argentina (también llamadas alícuotas): 

  • 21% : es la tasa general, la más común. 

  • 10,5%: para ciertos productos, como los electrónicos y las frutas y verduras

  • 27%: para ciertas actividades, como telecomunicaciones y energía eléctrica

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¿Qué significa que una empresa paga el IVA?

Los Responsables Inscriptos presentan mes a mes su declaración jurada de IVA. Dicho impuesto se determina tomando el IVA que el contribuyente cobra (ventas del negocio) y deduciendo, es decir, recuperando, el IVA que el contribuyente paga (compras del negocio).

Los Monotributistas, en cambio, no tienen que presentar IVA.

Fórmula:

IVA a presentar (también llamado Saldo Técnico) = IVA cobrado en ventas – IVA pagado en compras

¿Cómo se calcula el IVA? (actualizado 2021)

Lo más recomendable es que el cálculo y la presentación del IVA la realicen profesionales contables como los que podés encontrar en Calim.

Si bien, a simple vista, la liquidación del impuesto puede resultar sencilla, existen muchísimas variantes, complejidades y detalles a tener en cuenta, que hacen que se puedan cometer errores con facilidad. Dichas equivocaciones pueden considerarse, muchas veces, delitos fiscales. 

Una vez inscripto en el impuesto de IVA ante la AFIP, el contribuyente está obligado a presentar IVA de forma mensual. Para calcularlo, se utiliza un sistema de créditos y débitos que determina el monto a pagar.

Crédito fiscal: es el IVA que se genera cuando un Responsable Inscripto hace una compra o adquiere un servicio de otro Responsable Inscripto. En su factura, se agrega un importe en concepto de IVA.

Débito fiscal: es el IVA que se genera cuando un Responsable Inscripto vende un producto o servicio. Factura según la condición de IVA del comprador (Factura A o Factura B).

Percepciones y retenciones de IVA en 2021

Algunas empresas pueden ser designadas por AFIP como “Agente recaudador”. El término significa que aquella empresa está obligada a percibir (de tu compra) o retener (de tu venta) un monto adicional de IVA (u otro impuesto, por ej. Ingresos Brutos) en concepto de impuesto adelantado. Por, ejemplo, Mercado Libre es agente de percepción en distintos regímenes. Generalmente el monto es del 3% de la factura.

  • Percepción de IVA: Si un proveedor tuyo es agente de percepción, deberá percibir un adicional del total de la factura que te emitió y deberás pagar más.

Para justificar el monto que te fue percibido podrás presentar como comprobante la misma factura. La percepción se realiza en el momento de la compra y vos la pagas cuando cancelas la factura.

  • Retención de IVA: Si un cliente tuyo es agente de retención, deberá retener una parte del total de la factura que le emitiste y pagarte menos.

Para justificar el monto que te fue retenido, tu cliente te deberá entregar como comprobante un “certificado de retención”. El mismo especifica qué impuesto te retiene, y el monto. Con este comprobante podrás deducir del mismo impuesto el monto retenido.

No sujeto y Exentos de IVA

Algunas actividades son consideradas como “No sujetas” a IVA. Por definición, no se aplicará IVA ya que no existe obligación tributaria ni hecho imponible.

En otros casos, algunos productos o servicios, debido a cambios en la Ley tributaria, quedan eximidos del pago del impuesto, por más que exista obligación tributaria y hecho imponible. 

Actividades que suelen ser exentas de IVA:

  • Operaciones médicas y sanitarias
  • Actividades educativas (por entidades públicas o privadas autorizadas)
  • Actividades sociales, deportivas, y culturales
  • Exportaciones de servicios
Por mas detalles, hemos agrupado todos los productos y servicios exentos de IVA acá.
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Comentarios

  1. Cristoan

    Qué tal buenas tardes. Quiero poner un emprendimiento relacionado con la marroquinería.
    El tema es el siguiente, trabajo en relación de dependencia y esto sería algo secundario…….el tema en sí es que lo ideal sería inscribirme en monotributo pero por razones de mi otro empleo no quiero que figure mi nombre y apellido en la factura, con lo que de ser así, creo que me conviene anotarme directamente como responsable inscripto no?
    Ahora bien, puedo estar en relación de dependencia y a la vez ser responsable inscripto? De ser así, como podría hacer a la hora de la deducción de IVA con la compra de productos cuando en este rubro de marroquinería todos los fabricantes se manejan en “negro”?

    • Calim

      Hola Cristian, podés combinar un trabajo en relación de dependencia con alguna actividad independiente. Te invito a que nos escribas por el chat abajo a la derecha (botón de whatsapp) para que podamos asesorarte. Saludos!

  2. agustin

    Hola, tengo la posibilidad de alquilar un residencial en córdoba para luego vender las habitaciones a huéspedes. Puedo hacerme monotributitista?, el alquiler anual supera la categoría H y los mts2. Gracias.-

    • Calim

      Hola Agustin, te invito a que nos contactes por el botón de whatsapp abajo a la derecha, así averiguamos que te correspondería. Saludos!

  3. rodrigo

    Hola una consulta si empiezo a trabajar en una pagina que me pagan en dolares pero no me dan ninguna factura en ese caso tengo que anotarme como monotributo para que no me retengan el dinero la afip?

    • Calim

      Hola Rodrigo, recomiendo que lo hables con uno de los contadores por el chat. Saludos!

  4. Ailen

    Buenas tardes. Te hago una consulta, ¿Qué pasa en el caso del supuesto que como responsable inscripto se factura en un período $10.000 y al período siguiente se anula esa facturación a través de NC por $10.000 y se re-factura por el mismo valor?
    Es decir
    P 08/20 – Facturado del mes $10.000
    P 09/20 – Nota de crédito $10.000
    P 09/20 – Re-Facturado $10.000
    P 09/20 – Facturado del mes $5.000
    ¿Cómo se paga el IVA en estos casos? Si yo pague un valor de IVA en el P 08/20 y al mes siguiente se me anulan esas facturas, ¿no debería tener crédito de IVA a mi favor para el pago de IVA del P 09/20?

    • Calim

      Hola Ailen, recomiendo que te asesores con uno de los contadores de Calim por el chat. Saludos!

    • Daniela

      Hola Ailen, en ese caso la NC del mes 09/20 está anulando la re-facturación del mismo periodo, por lo que en el mes 09 se reflejaría sólo el IVA de los $ 5.000. Por otro lado, en el periodo 08 pagaste el IVA que correspondería a la re-factura del mes 09/2020. Así que no estás pagando 2 veces el IVA de la factura de los $ 10.000. Espero haberte ayudado y sea entendible la explicación. Gracias.

  5. gaston

    Hola! Te consulto una agencia de viajes responsable inscripta cuando confecciona una factura B el iva se calcula por la ganancia de la agencia? ejemplo si me contrataron un hotel que salio 1000 y mi ganancia es de 200 el iva seria $ 42? gracias

    • Calim

      Hola Gaston, no se calcula el IVA sobre las ganancias sino sobre el valor del producto o servicio que vendes. En tu ejemplo seria $1000 + 21%. Saludos!

  6. Vanina

    Buenas tardes, una empresa que realiza la fabricación y distribución de sus productos compra una pickup para la entrega de la mercadería a sus clientes. Puede tomar el total del IVA por la compra del rodado? Sin duda el uso es para la actividad gravada. Muchas gracias

  7. silvio andres

    en resumen el monotributista paga una cuota mensual fija de acuerdo a su categoria…y el responsable inscripto en IVA paga mensualmente la diferencia entre el iva compra (debito) e Iva venta(credito),resultado es lo que se paga x mes y anualmente impuesto a la ganancia,este importe de que tabla surge o que porcentaje es??quien esta en el regimen de incripto,paga tambien bienes personales no?? son los que se tienen de antes o los que se adquieren a partir del momento que el inscripto ingresa al regimen???

    • Calim

      Hola Silvio, la fecha de inscripción en el régimen de inscripto no tiene impacto en la declaración de bienes personales. En cuanto a ganancias el calculo es mas complejo y deberíamos averiguar tu caso. Saludos!

  8. Pedro de Gonnet

    Hola. Gracias por la info. Se debe agregar el IVA en los sueldos de Técnicos Cinematográficos? Gracias

    • Calim

      Hola Pedro, en un sueldo solo se consideran cargas sociales. Saludos!

  9. AGUSTINA

    Muy util la explicacion, sencilla y clara.

    • Calim

      Muchas gracias por tu comentario Agustina. Cualquier consulta, no dudes en avisarnos. Saludos !

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